¿Qué son los Paraísos FIscales?

El Diccionario de Administración y Finanzas de J.M. Roosemberg define a los Paraísos Fiscales: "Países con leyes fiscales muy favorables para el establecimiento de la residencia legal de personas físicas o jurídicas que quieren pagar menos impuestos". Se puede tomar en cuenta que los Paraísos Fiscales, son aquellos países que aseguran legislaciones bancarias y fiscales favorables a los inversionistas extranjeros, es decir, en estos países se aplica un régimen tributario especial que resulta favorable a los ciudadanos y empresas no residentes.
Según la providencia 0232 del SENIAT publicada en Gaceta Oficial Nº 37.924 de fecha 26 de abril de 2004, después de la formulación de la Ley de ISLR 2001, también se dan a conocer los “Países de Baja Imposición Fiscal” a los efectos de la ley, los cuales son aquellos en los que la tributación que grava a la totalidad de la renta, la totalidad de patrimonio, o cualquier parte de los mismos, sea nula o hasta una alícuota igual o inferior al 20% por ese concepto.
Joseph Santana, en su libro "El Mundo de los Paraísos Fiscales" los define como: "Aquellos países que ofrecen ventajas impositivas para determinadas actuaciones empresariales". Se puede indicar que no se existe un país que reúna todas las características fundamentales para ser considerado el Paraíso Fiscal, ya que hoy en día existe una gama de países a nivel mundial, considerados de tal forma, con situaciones distintas que las diferencia unas de otras, que le permiten según su naturaleza poder establecer negocios internacionales que le retornen beneficios económicos futuros; esto se debe a que aprovechan sus altos recursos y tasaciones para sacar el máximo rendimiento de sus economías.
Este tema ha sido de gran relevancia desde tiempos pasados, ya que muestra su mayor aprovechamiento para con los inversionistas por mantener un bajo índice de pagos de impuestos, lo cual los atrae e incita a colocar sus recursos en estos territorios y así poder beneficiarse, siempre y cuando se haya realizado un estudio a fondo. Muchos de estos países considerados de baja imposición fiscal, evaden impuestos, los cuales los hace tener mayor rentabilidad en sus beneficios. Sin embargo, este tipo de jurisdicciones se prestan para lo que serían muchos delitos que atentan a la seguridad del país en el que se susciten e incluso sean mal vistos por las demás naciones, al no cumplir con las obligaciones particulares como lo es el pago de impuestos.
Estos países considerados “Paraísos Fiscales” (esa es la denominación que se les da coloquialmente), en su parte conviven con sistemas fiscales diferentes. Ésta es una de sus principales características, ya que mientras en este tipo de naciones, los civiles y empresas residentes pagan sus impuestos; las organizaciones extranjeras no están obligadas al pago de los mismos, con el único propósito de atraer “Divisas Extranjeras”. Los entes no residentes suelen tener prohibida cualquier actividad económica o de inversión dentro de su territorio. Este tipo de políticas tributarias se ven reflejadas en pequeños países que carecen de recursos naturales al igual que de industrias, y se ven beneficiados con el fortalecimiento financiero a raíz de sus operaciones financieras llevadas a cabo con capitales extranjeros.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), establece cuatro factores determinantes de una jurisdicción de baja imposición fiscal: Si la jurisdicción no asigna impuestos o éstos son sólo nominales; si hay falta de transparencia, si las leyes o procedimientos administrativos no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales; y si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, incluso cuando no desarrollen una actividad dentro del país.
Muchos organismos a nivel internacional tratan de adular este tipo de economías, ya que de alguna manera afecta a la recaudación de impuestos, para dejar de lado lo que comúnmente se le conoce como “Secreto Bancario” De hecho, en estos países se suelen existir estrictas leyes de Secreto Bancario y de protección de datos personales..
Además, a este tipo de naciones también se les puede considerar de baja imposición fiscal si cumplen las siguientes características: No se encuentran registradas las empresas; sus operaciones son llevadas a cabo a través de secretos; no comparten información fiscal con otros países; suelen disponer de buena infraestructura y buen transporte. No obstante, no siempre el país que cumpla con estas características debe ser considerado un Paraíso Fiscal. Los Paraísos Fiscales han marcado gran auge en los últimos tiempos, su poca confiabilidad a nivel mundial los hace fuertes como también los hace seguir fomentando su creación. Sin embargo, con las últimas crisis financieras a nivel mundial, son algunos los países que han tenido que ceder en cuanto a sus políticas tributarias. Podemos referirnos entonces que podría ser un arma de doble filo que conllevaría a un estudio profundo y detallado, que pudiera afectar intereses sociales, económicos y políticos de la nación donde se aplique. Finalmente, estos países también han sido históricamente acusados de servir de refugio a los invasores de impuestos, terroristas y narcotraficantes.
En nuestro país, la Ley de Impuestos Sobre La Renta considera como jurisdicciones de baja imposición fiscal, entre otras, las siguientes:
Anguila, Antigua y Barbuda, Aruba, Bermudas, Belice, Commonwealth de Las Bahamas, Estado de Kuwait, Estado de Qatar, Estado Libre Asociado de Puerto Rico, Granada, Groenlandia, Islas Caimán, Islas Malvinas, Malta, Montserrat, Principado de Andorra, Principado de Mónaco, República Dominicana, República de Honduras y República de Panamá.